潮阳市监处罚〔2025〕31号

       当事人：汕头市大力王机械设备租赁有限公司  

       类型：有限责任公司(自然人独资)                    

       主体资格证照名称：营业执照                                                                  

       统一社会信用代码：91440513MA541N2F3T                                                  

       住所：汕头市潮阳区金浦农科所办公楼西面纸箱市场

       法定代表人：郑楚龙

       公民身份证号码：440524*********132

       身份证住址：汕头市潮阳区金浦街道梅东麦田****号*户

       接汕头市潮阳区人民检察院《检察建议》（潮阳检行公建﹝2025﹞2号），2025年2月21日本局执法人员前往汕头市潮阳区金浦农科所办公楼西面纸箱市场核查汕头市大力王机械设备租赁有限公司的违法事实，当事人经营场所属于汕头市潮阳区金浦农科所出租场地给他人使用，他人再将场地转给当事人作为经营场所使用，现场没有当事人实际经营情况，当事人属于“空壳公司”的形式存在在营状态，现无法与当事人取得联系。当事人涉嫌存在让他人为自己虚开并为他人虚开增值税专用发票，危害社会公共利益的行为，经报局领导批准，于2025年2月26日予以立案调查。

       经查，2019年当事人法定代表人郑楚龙（已被判决）因听闻工程项目需要通过机械租赁发票才能结算，为非法牟利，便利用其本人及其妻子郑如妹（已被判决）的身份证，通过涉案人郑少燕到汕头市潮阳区市场监督管理局分别注册登记了汕头市大力王机械设备租赁有限公司(简称“大力王公司”，法人代表郑楚龙)及汕头市斯乔机械设备有限公司(简称“斯乔公司”，法人代表郑如妹)，并以每月3000元的代理费用雇佣郑少燕代为办理大力王公司、斯乔公司的税务登记记账、报税、领取发票、开具发票、邮寄发票、工商年审等业务。随后，当事人法定代表人郑楚龙让其妻子郑如妹在虚构的机械租赁合同上签名，并通过利用大力王公司和斯乔公司的名义找他人虚开机械设备、轻质循环油增值税专用发票作为二家公司的进项，并虚开增值税专用发票给相关建筑公司作为销项的方式赚取票点差额。

       上述事实，由以下证据证实：

       1、 2025年1月20日，汕头市潮阳区人民检察院《检察建议》（潮阳检行公建﹝2025﹞2号）1份，证明案件的来源；

       2、2022年12月19日，广东省汕头市潮阳区人民法院《刑事判决书》(2022)粤 0513刑初 654号复印件1份，证明当事人违法事实；

       3、2025年2月21日，本局执法人员现场检查情及当事人经营场所外观照片1份，证明当事人经营场所无实际经营及无法联系到当事人的事实；

       4、2025年2月21日，汕头市潮阳区金浦农科所出具的《证明》1份，证明当事人没有在其注册地实际经营的事实；

       5、2025年2月24日，本局将当事人录入异常名录的《经营异常名录情况》表1份，证明本局对当事作出的监管措施；

       6、2025年3月4日，本局向当事人以邮寄的方式发出《询问通知书》由于无法送达被退回，再次证明当事人在登记注册的住所无法取得联系；

       7、提取当事人登记注册资料复印件1份，证明当事人合法取得《营业执照》的信息。

       本局于2025年3月17日在当地政府网站发布《汕头市潮阳区市场监督管理局行政处罚告知书公告》（潮阳市监罚告〔2025〕31号），将本局拟作出行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容进行告知。当事人未在法定期限内提出陈述、申辩或要求举行听证。

       本局认为，当事人与汕头市斯乔机械设备有限公司均存在公司登记注册地址高度一致、公司主要人员高度雷同、法定代表人不适格、公司没有实际经营活动、没有员工社保信息等情况，公司公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假。违反了原《企业信息公示暂行条例》第十七条第一款规定:“有下列情形之一的，由县级以上工商行政管理部门列入经营异常名录，通过企业信用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务;情节严重的，由有关主管部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚;造成他人损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任(二)企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的。”所指的违法行为；

       当事人法定代表人郑楚龙犯虚开增值税专用发票罪，于2022年12月19日被判有期徒刑罚十年五个月，并处罚金二十万元，没收违法所得70万元。当前郑楚龙仍任当事人的法定代表人、执行董事兼任经理职务，违反了《中华人民共和国公司法》第一百七十八条规定:“有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年，被宣告缓刑的，自缓刑考验期满之日起未逾二年”所指的违法行为；

       当事人让他人为自己虚开并为他人虚开增值税专用发票行为，违反了《中华人民共和国公司法》第二百六十二条“利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的，吊销营业执照。”的规定，构成了危害社会公共利益的行为。

       当事人与汕头市斯乔机械设备有限公司均存在公司登记注册地址高度一致、公司主要人员高度雷同、法定代表人不适格、公司没有实际经营活动、没有员工社保信息等情况，公司公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假；当事人法定代表人郑楚龙犯虚开增值税专用发标罪，于2022年12月19日被判有期徒刑罚十年五个月，并处罚金二十万元，没收违法所得70万元。当前郑楚龙仍任当事人的法定代表人、执行董事兼任经理职务；当事人让他人为自己虚开并为他人虚开增值税专用发票行为，参照《汕头市规范行政处罚裁量权规定》第四条的综合裁量原则，属于吊销清查范围。

       依据原《企业信息公示暂行条例》第十七条第一款:“有下列情形之一的，由县级以上工商行政管理部门列入经营异常名录，通过企业信用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务；情节严重的，由有关主管部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚;造成他人损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(二)企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的。”的规定，本局已于2025年2月24日将当事人列入经营异常名录，通过企业信用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务；

       依据《中华人民共和国公司法》第一百七十八条:“有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年，被宣告缓刑的，自缓刑考验期满之日起未逾二年”的规定，责令当事人停止任用郑楚龙作为法定代表人、执行董事兼任经理的职务；

       依据《中华人民共和国公司法》第二百六十二条“利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的，吊销营业执照。”的规定，决定对当事人作出吊销营业执照的行政处罚。

       本处罚决定自公告发布之日起经过六十日，即视为送达。当事人被吊销营业执照后应当停止经营活动，依法组织清算，自清算结束之日起三十日内，由清算组织向本局申请办理注销登记。如不服本处罚决定，当事人可在接到本处罚决定之日起六十日内，向汕头市潮阳区人民政府申请复议，也可在送达之日起六个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。

       特此公告。

                                                                                                      汕头市潮阳区市场监督管理局

                                                                                                                 2025年4月24日