汕头市潮阳区审计局局长郑创平

2020年9月4日

　　尊敬的区人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会作关于2018年汕头市潮阳区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。

　　2019年8月22日，区四届人大常委会第二十八次会议听取和审议了《汕头市潮阳区2018年度本级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），并要求区政府将审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果向区人大常委会报告。区政府对审计工作报告反映的问题高度重视，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，同时要求区审计局组织力量跟踪检查整改结果。审计工作报告反映问题142项，截至2020年7月底，已完成整改109项（整改完成率76.76%），正在整改28项，未整改5项。通过整改，已上交财政3034万元，已归还原渠道资金27万元，已调账处理437万元。

　　审计整改结果表明，各镇（街）和有关部门单位能充分认识审计整改工作的重要性和必要性，严格执行审计决定，认真研究采纳意见，切实做好整改工作。一是落实整改主体责任。区委、区政府主要领导多次对审计整改工作作出批示。有关部门、单位从讲政治的高度扎实抓好审计整改，针对存在问题建立整改台账，逐条研究整改措施，逐项明确责任主体，明确整改时限，层层压实整改责任。针对审计查出的问题，深入剖析问题原因，认真研究采纳审计建议，着力破除体制机制性障碍，建立健全适应新形势、新要求的制度机制，堵塞管理漏洞，加强内部管理，避免再次发生同类问题。二是加强督促检查。区审计局全面加强审计整改跟踪检查，强化督查督办，按照“谁审计、谁负责、谁跟踪”的原则，对照问题按项逐条跟踪检查整改情况，提升审计整改效果。同时强化跟踪监督，压实审计整改“一把手”责任，倒逼问题得到及时有效整改，切实维护审计监督的严肃性、权威性。三是加强审计成果运用，保障实现审计工作目标。每年定期将审计发现问题的整改情况向社会公开，进一步强化社会各界对审计整改的监督力度，有效督促各相关部门和单位主动整改问题、主动报告情况、主动公开结果。各相关部门能够以整改审计发现问题为契机，加强整改督促，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据，推动加强管理、完善制度、深化改革。现将具体整改情况报告如下：

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区本级财政管理审计

　　1. 预算编制方面

　　（1）关于未按规定比例足额设置预备费的问题。区财政局2020年在年初预算中已安排预备费4098万元，达到应设置最低额。

　　（2）关于未编制区本级国有资本经营预算、社会保险基金预算并提请本级人民代表大会审批的问题。区财政局2019年已开始编制区本级国有资本经营预算、社会保险基金预算并经区第四届人民代表大会审议通过。

　　2.预算执行方面

　　（1）关于山区边远地区教师补助资金未能及时发放的问题。该补助资金已足额发放。

　　（2）关于部分新增债券资金使用效益不高的问题。至2020年5月22日区财政局已将2018年新增债券资金全额拨出。

　　（3）关于部分省级专项资金预算执行进度较慢导致资金沉淀的问题。至2019年8月底，区财政局已将原来未能及时发放的中央财政2018年城市公交车成品油价格改革补助资金、渔业发展与船舶报废更新补助资金和中小企业提质转型升级项目计划资金全部支付。

　　3.预算管理其他方面

　　（1）关于部分学校申领山区和农村边远地区教师生活补助未严格执行考勤考核指标规定的问题。审计组抽查的９所学校已实行考勤考核登记，并将工作人员出勤情况作为教师享受山区补助的考核因素。

　　（２）关于山区和农村边远地区学校教师生活补助发放关系未同步随人员岗位变动的问题。经相关学校反馈，该问题已完成整改。

　　（３）关于44个农村标准化卫生站未投入使用的问题。至2019年10月11日44个农村标准化卫生站已经全部启用。

　　（二）镇（街道）财政财务收支审计

　　一是3个镇财政收不抵支，赤字挂账的问题。1个镇已对应列未列收支进行调账处理。二是1个镇接收捐赠不规范的问题。该镇接受捐赠款已用“公益事业捐赠专用收据”入账。三是1个镇预算、决算报表与财务账面数字不相符，且未编制预算调整方案的问题。该镇联席会议研究决定建立预、决算年终调整报告制度，调整后的报告交由人大审议通过。四是1个镇违规发放高温补贴的问题。该镇已清退违规发放高温补贴26.61万元。五是4个镇（街道）部分经费支出以收款收据、自制支出单据列支补贴的问题。部分报支单据已补开正式发票进账，而且白条进账的现象明显减少。六是２个镇（街道）购置固定资产未按规登账的问题。相关镇（街道）已对漏记的固定资产进行登记核算。

　　二、部门财政收支和其他财务收支审计情况

　　（一）资金管理方面

　　一是存量资金沉淀多年未盘活的问题。区住建局已于2018年12月将劳保费调剂金结存2243.44万元及风险积累金结存524.99万元共计2768.43万元划缴入区财政；区民政局已将长期闲置资金12.98万元上缴入库；对2015年投入区城建档案馆一直未使用建设和配套专项资金80万元，区财政已收回。二是未执行“收支两条线”管理规定的问题。区城管局经营服务收入款0.47万元已按“收支两条线”制度落实规范管理；区市场物业管理中心已将设施费40.94万元、改建补偿款51.18万元、市场招租款46.50万元上缴财政；区环保局已将地皮使用费历年结转资金6万元上缴国库；区职教中心已将场地租金收入7.6万元上缴财政。三是公租房租金被拖欠的问题。各房管所至2020年5月已追收2017年底以前欠收租金68.34万元，尚拖欠租金522.76万元。

　　（二）资金使用、核算方面。关于津贴补贴发放不规范的问题。潮阳一中和河溪中学已停止发放节目补贴和各项校内津贴；后溪中学召开职工代表大会，修订了奖励性绩效实施方案。

　　（三）固定资产管理方面。关于8个单位（包括学校）新增固定资产未按规登账的问题。区住建局、区职教中心等8个单位已补登记入固定资产账。

　　（四）内控制度方面。关于开设银行一般账户未报经区财政部门审批或备案的问题。区城乡规划局及属下两个事业单位已于2019年12月分别将开设的一般账户更名或销户。

　　（五）其他方面。关于二所学校高中阶段招收“挂读生”的问题。河溪中学和后溪中学从2018年秋季开始不再招收“挂读生”，已落实整改。

　　三、重大政策措施跟踪审计情况

　　（一）扶贫资金投资收益分红项目方面

　　1．关于部分扶贫资金投入企业未按规建账或登账不合规的问题。涉及的企业“新高美”五金厂已建账核算，和平镇和铺社区也已作相应调账处理。

　　2．关于部分扶贫资金收益分红未能按规付还贫困户的问题。涉及的企业粤山茶业公司已付还龙寮村收益资金28671.51元、乌石村收益分红6400元，两个村已将结算资金发给贫困户；关埠怡茂货运公司已将拖欠收益分红22.77万元付还关埠镇政府，相关村居已将收益分红发放给精准扶贫户；玉二村已先由集体垫付光伏项目收益资金1.04万元，与投资汕头绿生果园有限公司分红收益10.63万元一起发放给精准扶贫户。

　　（二）扶贫资金投入“光伏”项目方面

　　1．关于“光伏”扶贫项目建设滞后，未能及时实现收益的问题。经了解区农业部门，扶贫资金投入光伏建设的139个项目均已实现收益。

　　2．关于“光伏”项目资金存在被挤占现象的问题。关埠镇玉山村在审计提出问题后已自行落实整改。

　　３．关于部分项目未能按立项要求组织实施，致使资金闲置的问题。西胪镇西二社区已将闲置资金100.65万元由镇统筹投入贵屿园区。

　　四、重点民生项目审计情况

　　关于固定资产移交手续欠缺及登账依据不足的问题。海门镇已将海门片区村村通自来水专项资金项目工程监理等相关费用114.13万元与海门镇自来水公司交接，并由海门镇自来水公司登记固定资产。

　　五、企业审计情况

　　（一）国有企业资产负债损益审计

　　1．关于代征“污水处理费”及“垃圾处理费”未按规上缴的问题。区自来水总公司因资金周转问题，至目前只补缴垃圾处理费20万元，其余806.33万元尚未上缴。该问题未完成整改。

　　2．关于支付部分购水款采用收款收据付款的问题。区自来水公司已凭收款方揭阳市三洲水利管理处开具的增值税普通发票入账。

　　３．关于三个项目已竣工交付使用，未结转固定资产的问题。区自来水公司北闸加压泵站、第二水厂、市区管网改造三个项目均已结转固定资产。

　　（二）建筑企业审计

　　关于“坏账准备”计提比例不足的问题。第一建安总公司2019年末已按标准足额计提“坏账准备”49.72万元，加上以前年度计提，“坏账准备”2019年末累计数为121.48万元。

　　六、审计整改工作存在的问题

　　经过多方的努力，审计整改工作取得了一定的成效，但由于个别被审单位不够重视及一些客观存在原因，还有少数问题未能整改到位或未落实整改，主要有：区财政超财力支出未能消化资金挂账；区人社局被征地农民社保费未能全部及时拨付使用（挂账金额有所下降）；个别单位欠缴财政资金、赤字挂账；部分单位债权债务长期未能清结完毕；部分单位仍存在大额现金支出、现金库存超限额、无执行政府采购、业务接待费多头列支、报支单据不规范等问题。对于部分历史遗留事项未能整改或无法一时整改到位的问题，区审计局将加大力度，继续跟进督促落实。

　　七、进一步推进审计整改工作的意见和建议

　　（一）进一步明确整改的主体责任

　　被审计单位是审计整改工作责任主体，主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计查出问题的整改工作负总责，要亲自抓、亲自管，确保整改工作落到实处。对目前尚未整改到位的问题，被审计单位要严格落实整改主体责任，切实加强对审计整改工作的组织领导，建立健全整改台账，细化整改任务清单，明确整改措施要求、责任单位和整改时限，压实整改责任，落实整改销号，确保审计整改落实到位。做到审计查出问题件件有落实，事事有结果。

　　（二）进一步形成审计整改的合力

　　去年7月，省委书记李希主持召开省委审计委员会第二次会议时指出，要强化被审计单位整改、政府主导、人大监督、主管部门监管、审计跟踪督促、纪检监察和巡视巡察协同的审计整改工作责任体系。同年8月，省委审计委员会办公室印发了《关于进一步加强我省审计整改工作的意见》，对坚决贯彻落实党中央对审计整改工作的要求，进一步提高政治站位，细化审计整改工作职责分工，各司其职，协同配合，形成审计整改工作合力提出了明确要求。我区要认真学习领会李希书记的讲话精神，按照《意见》要求，建立健全审计整改工作的联动机制，切实形成审计整改工作的合力。

　　（三）进一步加大监督执纪的力度

　　要切实加强对审计查出问题整改落实的监督执纪。对重要事项没有按时完成整改或整改不到位的，同级党委、政府纳入督查督办事项，并对被审计单位主要负责人进行约谈；有关主管部门将整改情况作为考核、任免、奖惩被审计单位领导的重要参考，对整改不力、甚至拒不整改的，要严肃追究相关单位和人员的责任。

　　以上报告，请予审议。